Заявление на льготу по налогу на имущество физических лиц
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление на льготу по налогу на имущество физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ под налоговой льготой понимается определённое послабление в налогообложении, предоставляемая привилегированным категориям налогоплательщиков. Под послаблением в свою очередь может пониматься как полное освобождение от уплаты налога, так и сниженная ставка. Льгота может быть предоставлена единоразово (на один налоговый период) или навсегда. Всё зависит от конкретного случая.
Обращаясь в налоговую с тем или иным вопросом, следует составлять заявление по специально разработанной и утверждённой Приказом ФНС России форме. Для подачи заявления о предоставлении льготы на имущество для пенсионеров придётся воспользоваться формой по КНД 1150063, используемой на практике с мая 2020 года. Следует иметь в виду, что заявление, написанное не по форме, принято к рассмотрению сотрудниками ведомства не будет. Придётся написать документ заново. Нужно постоянно следить за обновлением форм для обращений в налоговую, так как ведомство регулярно обновляет и видоизменяет свои бланки.
Допускается два способа внесения информации в бланк: машинописный (при помощи компьютера) и рукописный (при помощи чёрной шариковой гелиевой ручки). Для каждого из способов предусмотрены свои предъявляемые требования. Исполняя текст на компьютере, следует использовать шрифт Courier New, 18 кегль. Все буквы печатаются строго заглавными. Один символ – одна клеточка в бланке. Для рукописного варианта тоже есть определённые правила: буквы пишутся печатными, заглавными; никаких исправлений (если допущена ошибка, потребуется взять чистый бланк).
Изменение объекта, на который предоставляются льготы
Как мы уже говорили, возможность получить налоговое послабление предоставляется только один раз. Здесь следует уточнить, что это ограничение касается объектов одного типа. Например, если пенсионер владеет двумя квартирами, он может получить льготы только на одну из них.
Если впоследствии пенсионер пожелает изменить объект, на который предоставляется льгота, ему необходимо уведомить ИФНС об этом факте. Это можно сделать, повторно отправив заявление в налоговую инспекцию. В заявлении следует указать, что вы желаете изменить объект имущества, на который предоставляется льгота.
Для вступления изменений в силу в текущем году, необходимо подать заявление до 1 ноября текущего года.
Кто из физических лиц имеет право на получение преференций по налогу на имущество
В качестве уменьшения налогового бремени на социально незащищенные категории граждан в нашей стране разработаны программы по предоставлению налоговых льгот. Физическое лицо имеет право оформить льготы по уплате налога на недвижимости при наличии документа, который подтверждает данное его право. Ниже представлены категории граждан, которые имеют право оформить социальную преференцию по налогу на недвижимое имущество:
- Ветераны великой ответственной войны, а также те, кто был добровольцем или воевал по найму, ветераны боевых действий, а также родственники погибших при исполнении военнослужащих и т.д.
- Участники чернобыльской катастрофы, лица, участвовавшие в устранении последствий, а также те, кто находился в зоне воздействия радиационных загрязнений.
- Лица пожилого возраста, имеющие статус пенсионера или предпенсионера. Последние получили возможность оформить субсидию начиная с 2020 года, после вступления в силу нового законопроекта об увеличении пенсионного возраста.
- Граждане, которые имеют степень инвалидности (первой и второй группы) в следствии тяжелых заболеваний, а также те, кто имеет инвалидность с детства.
- Многодетные семьи и матери одиночки, также имеют право оформить субсидию по данному налогу.
Документы необходимые для оформления налоговой льготы физическим лицом
Право на получение льготы должно быть в обязательном порядке подтверждено соответствующими документами, выданными в уполномоченных органах власти. При предоставлении заявления в местное отделение налоговой службы необходимо иметь с собой следующие документы в обязательном порядке:
- Документ, подтверждающий личность заявителя — паспорт гражданина Российской Федерации;
- Документы (справка, удостоверение и т.д.), подтверждающие статус гражданина, его льготную категорию. Все реквизиты данного документа должны быть полностью указаны в заявлении в блоке «Документ, подтверждающий право на получение льготы».;
- Свидетельство о постановке на учёт гражданина в налоговом органе (ИНН);
- Документы подтверждающие право владения гражданином объектом жилого или нежилого имущества, на которое начисляется налог на недвижимость.
При необходимости налоговая служба имеет право запросить дополнительные документы, подтверждающие владение объектом движимого и недвижимого имущества:
- Договор купли-продажи, наследования, отчуждения, дарения и т.д. Это все, что касается недвижимого имущества, а также выписку из кадастра.
- Для автомобиля это может быть – технический паспорт транспортного средства и т.д.
Виды налоговых привилегий
Общие принципы послаблений по обязательным взносам включены в ст. 407 НК РФ. Способы снижения сборов различны. Основные таковы:
- Исключение из числа налогоплательщиков. Заключается в вычеркивании субъекта из числа налогоплательщиков по категориальным признакам.
- Освобождение — это также исключение определенных сумм из налогооблагаемой базы. Применяется, как правило, к доходам из государственной казны.
- Скидка (нулевые или пониженные ставки). Такое послабление заключается в снижении ставки. Предоставляется по различным условиям:
- физическим лицам — в связи с принадлежностью плательщика к льготной группе;
- хозяйствующим субъектам — на определенные виды собственности или деятельности.
- Отсрочка выражается в передвижении даты окончательного платежа по тем или иным обстоятельствам. Предоставляется в основном индивидуально.
- Амнистия предназначена для юрлиц. Она заключается в отмене штрафных санкций за просроченные обязательства.
- Налоговые вычеты.
Подсказка: особая преференция для физлиц — вычет. Он представляет собой возврат части внесенного взноса при условии затрат в отчетный период на цели, указанные в параграфах НК РФ. Например, обучение, лечение, благотворительность и иное.
Также имеется еще один вид вычета: когда часть налогооблагаемого имущества не идет в расчет при определении налоговой базы. К примеру, такой вычет применяется в отношении 6 соток земельного надела льготных категорий граждан. К последним относятся:
- пенсионеры,
- инвалиды 1-2 гр.,
- участники, инвалиды ВОВ,
- члены семьи военных, потерявшие кормильца,
- участники боевых действий,
- ликвидаторы последствий ЧС на ЧАЭС, на р. Теча, химкомбинате «Маяк», Семипалатинском полигоне.
Как рассчитывается транспортный налог
Правила расчета транспортного налога очень просты:
- Определяем количество лошадиных сил. Это можно узнать в документах на машину.
- Умножаем на налоговую ставку. В каждом регионе применяются разные ставки.
Рассмотрим на примере г. Москвы. Здесь полностью отменяется транспортный налог на автомобили до 70 л.с. Также льгота предоставляется инвалидам, ветеранам боевых действий, и иным категориям граждан.
Какие применяются ставки для автомобилей в зависимости от мощности:
| Количество л.с. | Ставка (руб.) |
| До 70 | Налогом не облагается |
| От 70 до 100 | 12 |
| От 100 до 125 | 25 |
| От 125 до 150 | 35 |
| От 150 до 175 | 45 |
| От 170 до 200 | 50 |
| От 200 до 225 | 65 |
| От 225 до 250 | 75 |
| От 250 | 150 |
Заявление на предоставление льготы по налогу на имущество
Некоторые категории налогоплательщиков имеют право на снижение или полную отмену оплаты налога на имущество. Такой вид послабления может быть предоставлен как юридическому, так и физическому лицу. И если представители первой группы (юридические лица) имеющие это право могут никак не аргументировать его, поскольку в законе они четко указаны по видам деятельности (с единственным условием целевого использования имущества), то физические лица обязаны подтверждать право на него документально.
Важное уточнение: налоговая льгота является не обязанностью, а правом налогоплательщика, иными словами, для того, чтобы получить возможность оплачивать налог по более низкой ставке или вовсе освободится от него, нужно представить в налоговую инстанцию письменное волеизъявление в виде специального заявления.
Список лиц, имеющих возможность получить льготы на имущество довольно обширен. Сюда входят военнослужащие и члены их семей, герои СССР и герои РФ, участники военных действий, инвалиды 1 и 2 групп, пенсионеры и некоторые другие категории граждан. Полный перечень можно найти в налоговом кодексе РФ.
Следует отметить, что налог на имущество относится к местным налогам (а есть еще федеральные), поэтому иногда, в зависимости от региона, перечень потенциальных льготников может существенно корректироваться.
Например, в некоторых регионах, данной льготой могут пользоваться многодетные родители и т.п. Поэтому, никогда не будет лишним уточнить, имеет ли право на льготу по налогу на имущество тот или иной налогоплательщик в своем регионе проживания.
Надо помнить и о том, что в зависимости от территориальной принадлежности различаются и ставки налога на имущество.
Налог может быть снижен на следующие категории имущества:
- дома, квартиры, комнаты,
- хозяйственные и надворные постройки,
- некоторые виды зданий и сооружений,
- гаражи и помещения (последние только при условии, что они используются для творческих нужд, т.е. ателье, мастерские и студии).
При этом не нужно забывать о том, что льгота может быть предоставлена только на один объект каждого вида недвижимости из указанных выше. К примеру, если гражданин имеет в собственности две квартиры и три гаража, то он сможет воспользоваться льготой по налогу на имущество только на одну квартиру и на один гараж, а за все остальные объекты недвижимости придется выплачивать налог в полном размере.
Когда льгота вступает в силу
После рассмотрения и проверки всех предъявленных документов сотрудники ФНС выносят решение о предоставлении льготы на текущий год, при условии своевременной подачи пенсионером заявления. Если в предыдущие годы за гражданином было право на сокращение обязательств, произойдет перерасчет и возврат ранее уплаченных сумм.
Это правило распространено на 36 предшествующих месяцев, следующих друг за другом, то есть за 3 последних года внесения требуемых платежей.
Тогда подается еще одно заявление на перерасчет и компенсацию ранее уплаченного сбора. В нем указываются временные диапазоны и причина предоставления преференций. Дополнительно пенсионер прописывает, что не пользовался льготой в прошлые годы.
Кто имеет право на льготу по налогу на имущество
Список лиц, имеющих возможность получить льготы на имущество довольно обширен. Сюда входят военнослужащие и члены их семей, герои СССР и герои РФ, участники военных действий, инвалиды 1 и 2 групп, пенсионеры и некоторые другие категории граждан. Полный перечень можно найти в налоговом кодексе РФ.
Следует отметить, что налог на имущество относится к местным налогам (а есть еще федеральные), поэтому иногда, в зависимости от региона, перечень потенциальных льготников может существенно корректироваться.
Например, в некоторых регионах, данной льготой могут пользоваться многодетные родители и т.п. Поэтому, никогда не будет лишним уточнить, имеет ли право на льготу по налогу на имущество тот или иной налогоплательщик в своем регионе проживания.
- Категории граждан, имеющих место жительства в Санкт-Петербурге, освобожденные от уплаты налогов на имущество физических лиц в отношении объектов, расположенных в иных субъектах РФ, см. здесь.
- Категории граждан, имеющих место жительства в Санкт-Петербурге, освобожденные от уплаты налогов на имущество физических лиц в отношении объектов, расположенных на территории Санкт-Петербурга, см. здесь.
- Категории граждан, имеющих место жительства в Санкт-Петербурге, освобожденные от уплаты налогов в отношении одного земельного участка, принадлежащего им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, расположенного в иных субъектах РФ, см. здесь.
- Категории граждан, имеющих место жительства в Санкт-Петербурге, освобожденные от уплаты налогов в отношении одного земельного участка, принадлежащего им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, расположенного на территории Санкт-Петербурга, см. здесь.
- Категории граждан, имеющих место жительства в Санкт-Петербурге, освобожденные от уплаты налогов в отношении транспортного средства, уплата налога по которому предусмотрена на территории Санкт-Петербурга, см. здесь.
Изменение объекта, на который предоставляются льготы
Как мы уже говорили, возможность получить налоговое послабление предоставляется только один раз. Здесь следует уточнить, что это ограничение касается объектов одного типа. Например, если пенсионер владеет двумя квартирами, он может получить льготы только на одну из них.
Если впоследствии пенсионер пожелает изменить объект, на который предоставляется льгота, ему необходимо уведомить ИФНС об этом факте. Это можно сделать, повторно отправив заявление в налоговую инспекцию. В заявлении следует указать, что вы желаете изменить объект имущества, на который предоставляется льгота.
Для вступления изменений в силу в текущем году, необходимо подать заявление до 1 ноября текущего года.
Порядок предоставления
Льгота предоставляется на основании заявления, которое можно принести лично в налоговую инспекцию или написать заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество заполнить онлайн.
Заявитель, при наличии нескольких объектов, которые находятся собственности, может выбрать один, и указать его. Следует выбирать с наибольшей стоимостью.
В случае игнорирования данного момента, инспекция в праве самостоятельно выбирать, на какой объект будет предоставлена льгота.
Документы будут у всех разные, в зависимости от наличия права и соответствия определенной категории.
Например, инвалиду 1 группы необходимо представить налоговой инспекции заключение с медико-санитарной экспертизы о присвоении группы, на основании которой он имеет право на льготу.
Заявление на льготу по имущественным налогам для физлиц: образец заполнения
В некоторых случаях гражданам, имеющим право на льготы по имущественным налогам, необходимо заполнить заявление о предоставлении таких льгот.
Скачайте образец заявления на льготу по имущественным налогам.
Предлагаем вам образец заполнения заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц по форме КНД-1150063.
Бланк и порядок заполнения заявления можно найти тут.
Вы не обязаны прилагать документы, подтверждающие право на льготу, если в заявлении указаны реквизиты таких документов. Налоговики сами направят запрос туда, где эти документы были выданы.
Если льгота по транспортному налогу заявляется в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн и зарегистрированного в системе «Платон», то в поле 4.5.1 указывается не название документа, а «Запись в Реестре взимания платы». Поле 4.5.5. при этом не заполняется.
Кто освобожден от уплаты налога на имущество?
Статья 407 НК РФ содержит перечень лиц, которым предоставлены льготы по налогу (на имущество физических лиц):
- Пенсионеры;
- Граждане, с 1 и 2 группой инвалидности и инвалиды с детства;
- Отдельные категории военнослужащих;
- Участники военных действий, ветераны;
- Близкие родственники военнослужащих и госслужащих, погибших при выполнении профессиональных обязанностей;
- Чернобыльцы;
- Граждане творческих профессий, использующие объект налогообложения (помещение) для работы;
- Владельцы хозпостроеек, имеющих площадь в пределах 50 квадратных метров.
Важно знать, что региональным законодательством перечень федеральных льготников может быть расширен.