Материальная помощь от работодателя при рождении ребенка
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Материальная помощь от работодателя при рождении ребенка». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Материальную помощь выплатят одним из способов, который использует работодатель: выдадут наличными в кассе, перечислят на зарплатную карту, сделают почтовый перевод. Чаще всего матпомощь выплачивают так же, как зарплату. В назначении платежа бухгалтер укажет реквизиты приказа о выплате.
Как оформляют выплату матпомощи
Правила выплаты материальной помощи в компании лучше уточнить у бухгалтера и кадровика. Они скажут, какое заявление писать и какие документы к нему приложить.
Обычно работник пишет заявление и прикладывает подтверждающие документы. Руководитель рассматривает заявление и либо дает указание подготовить приказ о выплате, либо отказывает в просьбе. В некоторых случаях материальную помощь выдают по инициативе работодателя без заявления работника — например, к юбилею.
Заявление об оказании материальной помощи. В заявлении можно указать сумму, которую просите выдать. Если знаете реквизиты положения о матпомощи, сошлитесь на него. Это ускорит решение руководителя.
В отделе кадров или бухгалтерии попросите шаблон заявления о матпомощи. Если его нет, заявление можно составить в свободной форме: сформулируйте просьбу о выплате и назовите обстоятельства, из-за которых требуется помощь. Обязательно поставьте дату и подпись.
Подтверждающие документы. Работник должен подтвердить документами, что имеет право на материальную помощь. Например, чтобы получить выплату в связи с рождением ребенка, к заявлению нужно приложить копию свидетельства о рождении.
Когда право на выплаты зависит от родства, то в документах работодателя будет указано, о каких членах семьи сотрудников идет речь. Например, в положении может быть такая формулировка: «Материальная помощь предоставляется работнику в связи со смертью члена семьи (супруга или супруги, родителей, братьев или сестер, детей)».
Если работодатель не указал степень родства в документах, скорее всего, он ориентируется на положения семейного кодекса. По закону к членам семьи относятся только супруги, родители и дети, усыновители и усыновленные.
Размер общеизвестного материнского капитала в 2020 году составляет 466 617 рублей, сумма приличная. Однако регионы посчитали, что семьи с детьми нуждаются в дополнительных средствах. Многие субъекты поддерживают собственную программу по выплате дополнительного капитала.
- Условия: в большинстве случаев получить приятный подарок от местных властей могут только те, кто стал родителями третьего малыша.
- Необходимые документы: заявление, копии свидетельств о рождении всех детей, о браке, разводе, паспорта супругов. Если средства капитала направляются на конкретные цели, например, погашение ипотечного кредита, то предоставляются подтверждающие цель использования документы.
- Кто выплачивает: орган соцзащиты.
- Размер: соответственно разный в каждом регионе, от нескольких десятков до сотен тысяч рублей
- Срок: определяется субъектом, возможно нужно уложиться в срок до полугода, а может, наоборот, маткапитал будет доступен после исполнения ребенку одного года.
Общий порядок предоставления мат. помощи сотрудникам организации при рождении ребенка
Оформление, как и получение, мат. помощи производится в пределах организации, где работает родитель.
Важно! Претендовать на разовую денежную помощь от нанимателя при рождении малыша может как мама, так и папа. Причем даже если они оба работают в одной организации.
В рассматриваемой ситуации это будет разовая выплата, выраженная в российских рублях, окончательный размер которой определяет наниматель.
Порядок назначения, оформления выплаты законодательно не определен. Тем не менее, руководствуясь общеприменяемыми нормами ТК РФ и других актов в сфере труда, можно выделить следующие основные общие правила, на базе которых решается данный вопрос.
| Как оформляется мат. помощь от нанимателя | ||
|
Порядок назначения, предоставления мат. выплат (размер, основания для назначения) закрепляется локально, во внутренних актах организации |
Для получения мат. помощи сотрудник (он же родитель малыша) должен написать и подать соответствующее заявление нанимателю, приложив к нему документ, подтверждающий рождение ребенка |
Решение о том, предоставлять мат. помощь либо нет и в какой сумме, принимает наниматель. После этого издается приказ и производится выплата |
Следует учесть, что инициатором оказания мат. помощи может быть не только сам сотрудник, но и наниматель либо его непосредственный начальник. Такой вариант развития событий тоже не исключается и имеет место быть. Тогда процесс оформления и осуществления выплаты будет несколько отличаться.
Если за родителя малыша ходатайствует его начальник, то ему ничего делать, по сути, не нужно. Начальник пишет служебную записку на оказание мат. помощи, согласовывает этот вопрос с нанимателем. Далее, как принято, издается приказ о предоставлении мат. помощи и производится требуемая выплата. Если инициатива по оказанию мат. помощи исходит от самого нанимателя, то и тут выплата производится без подачи заявления от имени работника.
Бухгалтерский учет матпомощи
Выплата материальной помощи работнику при рождении ребенка осуществляется за счет собственных средств организации, т.е. за счет прибыли. При этом работодатель вправе осуществить расчет из прибыли прошлых лет или текущей. От выбранного способа будут применяться различные бухгалтерские проводки:
- производиться выплата за счет прибыли прошлых лет может только с согласования с учредителями, что закрепляется протоколом общего собрания. Отражение в бухгалтерском учете будет произведено по Д84 К73 (76);
- выплата материальной помощи за счет текущей прибыли не требует разрешения учредителей, руководитель вправе самостоятельно принять такое решение. Бухгалтерские проводки будут следующими: Д91.2 К73 (76).
Выдача работнику суммы согласно приказу по организации производится с отражением в бухгалтерском учете Д73 К50 (51).
Заявление на матпомощь от работодателя
Специальных требований к заявлению от работника нет, написать его можно в свободной форме. Формулировка заявлении может быть следующей: «В связи с рождением в моей семье ребенка, прошу Вас оказать мне материальную помощь. Прилагаю копию свидетельства о рождении ребенка». Вместо свидетельства о рождении приложить можно справку из ЗАГСа. Подтверждать работодателю рождение своего ребенка конечно не требуется. Это необходимо больше для налоговой, помощь работка в пределах определенного лимита освобождена от обложения НДФЛ и страховых взносов.
На матпомощь молодые родители могут также рассчитывать и при усыновлении ребенка. В этом случае в заявлении в качестве основания пишется усыновление, а прикладывается документ об усыновлении.
В качестве примера приведем образец заявления от работника на выплату матпомощи.
Размер матпомощи родителям родившегося ребенка
Как уже было ранее отмечено, размер выплаты определяет наниматель. При этом он может руководствоваться нормами, конкретными цифрами, прописанными по этой части в локальных актах, коллективном договоре. Немаловажное значение имеет финансовое положение и возможности самой организации.
Безусловно, во внимание принимается средний заработок родителя. Если он минимальный и работник как никто нуждается в финансовой поддержке, соответственно, он может претендовать на большую выплату. Но, как показывает практика, больше 50 тыс. руб. разово родителю рожденного малыша на работе не выплачивают.
Важно! Конкретных лимитов законом по матпомощи от нанимателя при рождении детей не предусмотрено. Индексации она также не подлежит.
К примеру, ту же сумму в 50 тыс. руб. могут выплатить матери и столько же отцу. И это не будет признаваться нарушением закона. Размер матпомощи может превышать те же 50 тыс. руб. — окончательное решение по ней принимается нанимателем. Но тогда с суммы превышения надо удерживать НДФЛ и общеобязательные сборы.
Что касается периода после завершения первого года жизни малыша, то в принципе организация может продолжить оказывать финансовую поддержку родителю. Но тогда ее сумма будет ограничена 4 тыс. руб. за год. В данной ситуации пойдет речь уже об ином виде матпомощи работникам.
Заявление на материальную помощь при рождении ребенка и иные необходимые документы
Чтобы получить от работодателя доплату, работник обязан предоставить:
- заявление;
- копию свидетельства о рождении (об установлении опекунства, об усыновлении);
- документ, подтверждающий, что супруг (супруга) не получали никаких денег на малыша (из Письма Минфина от 01.07.2013 № 03-04-06/24978 следует, что к таким документам могут быть отнесены справка 2-НДФЛ от второго родителя, а если он не трудоустроен — копия трудовой или подтверждение из службы занятости);
- если второго родителя нет, работодателю предоставляются документы о разводе, смерти или иные бумаги, подтверждающие факт воспитания малыша единственным родителем.
Бухгалтерский учет материальной помощи при рождении ребенка
Выплата работнику материальной помощи учитывается в составе прочих расходов на дату издания соответствующего приказа руководителя (п. 4, 5, 11, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н).
Согласно плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденному Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, материальная помощь учитывается на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».
Поскольку при налогообложении прибыли суммы материальной помощи при рождении ребенка не учитываются в составе налоговых расходов, выплачиваемой работодателем работнику, возникает разница между бухгалтерским учетом и налогообложением, с которой исчисляется постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утвержденного Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н).
Матпомощь на ребенка: как начислять НДФЛ и взносы, если родители – работники одной организации
Единовременная материальная помощь, выплаченная при рождении ребенка родителям, которые работают в организации, освобождается от обложения НДФЛ и страховыми взносами в размере до 50 тысяч рублей на каждого работника. Об этом напомнил Минфин России в письме от 21.03.18 № 03-04-06/17568.
Перечень доходов, которые освобождены от налогообложения, приведен в статье 217 НК РФ. В пункте 8 данной статьи упомянуты единовременные выплаты работникам при рождении (усыновлении) ребенка, перечисленные в пределах 50 тысяч рублей на каждого ребенка в течение первого года после его рождения (усыновления).
По мнению авторов письма, положение пункта 8 статьи 217 НК РФ применяется в отношении каждого из родителей (усыновителей, опекунов). Соответственно, от НДФЛ освобождается сумма матпомощи в размере до 50 тысяч рублей, выплаченная каждому из родителей, являющихся работниками одной организации.
Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя
Изначально, чтобы получить материальную помощь, сотрудница, которая стала молодой мамой, должна была проявлять личную инициативу и просить об этом руководителя. Однако в последнее время все чаще средства, предназначенные для оказания такого рода помощи, изначально заложены в бюджете компании. Политика современных организаций предусматривает такие выплаты. Нередко это отображается в коллективном договоре.
Вовсе необязательно, чтобы работодатель удовлетворил просьбу о материальной помощи. По некоторым причинам в этой просьбе может быть отказано. Однако существуют определенные категории граждан, которым эти выплаты являются обязательными:
- некоторые госслужащие;
- контрактные военнослужащие.
Так, если в семье военнослужащего гражданина рождается ребенок, он может обратиться к начальству с просьбой, которая обязательно должна быть удовлетворена.
Государственная помощь при рождении ребенка в России
Так как руководители страны делают все возможное, чтобы избежать демографического кризиса, они поощряют увеличение рождаемости. Поэтому молодые родители имеют право получать материальную помощь не только от работодателя, но и от государства.
Законодательством предусмотрено назначение разового денежного пособия. Также предусматриваются ежемесячные выплаты. Они полагаются в том случае, если это в семье первенец. В этом случае из регионального бюджета средства будут выплачиваться в течение полутора лет. При этом размер выплат напрямую зависит от установленного на тот момент прожиточного минимума. Кроме этого, предусмотрен и материнский фонд. Уже на протяжении долгих лет эта программа существенно облегчает финансовые обременения, связанные с появлением маленького ребенка.
Работающий человек может получить такую выплату прямо в своей компании. Но на государственную помощь могут рассчитывать и молодые родители, которые нигде не работают. Для этого им необходимо обратиться в отдел соцзащиты, представив следующие документы:
- заявление о прошении материальной помощи;
- документ, подтверждающий, что второй родитель не получал данное пособие у себя на работе;
- оригинал и копию свидетельства о рождении;
- справка из ЗАГСа;
- паспорта обоих родителей.
Пособие по беременности и родам
Рассматриваемый вид пособия могут получать женщины, которые участвуют в обязательном социальном страховании, а также признанные безработными в течение года после увольнения в связи с ликвидацией учреждения, а также учащиеся на очном отделении и пр. Пособие выплачивается за период декретного отпуска.
Для получения пособия по беременности и родам необходимо подготовить заявление и больничный лист, сдать их:
- в бухгалтерию по месту работы, если имеется трудовой договор, либо он расторгнут за месяц до ухода в отпуск по беременности, иные случаи предусмотренные законом (переезд, заболевание и т.д.);
- в фонд социального страхования, когда регион участвует в «пилотном проекте» ФСС, или если женщина не работает, либо уволена в связи с ликвидацией организации.
Денежные средства начисляются за время фактического нахождения в декрете. Максимальный срок для подачи заявления – полгода после окончания отпуска. Если срок пропущен, его можно восстановить при наличии уважительных причин такого пропуска. При этом обращение происходит непосредственно в фонд социального страхования. Если фонд отказал в выплате и посчитал причину не уважительной, можно подать заявление в суд на восстановление срока.
Предоставляется ли матпомощь обоим родителям?
Материальная помощь при рождении ребенка выплачивается работодателем только в том случае, если оказание такого вида социальной поддержки предусмотрено внутренними документами. Выплаты предоставляются за счет собственных средств предприятия, чаще всего из фонда нераспределенной прибыли, поэтому работодателю неважно, получил ли второй родитель, работающий в другой организации, такую помощь.
Нюансы при выплате денег могут возникнуть в том случае, если оба родителя новорожденного ребенка работают в одной и той же организации. В этих обстоятельствах также нужно руководствоваться положениями коллективного договора или иного документа, определяющего порядок предоставления выплат. Если в нем прямо указано, что помощь может получить только один родитель, подать заявление на предоставление выплаты сможет только мать или отец ребенка. Если же таких указаний в договоре нет, обратиться с заявлением могут оба родителя.
Локальный акт может содержать указание на то, что выплата предоставляется лишь при условии наличия у работодателя свободных денежных средств. Если директор или иное уполномоченное лицо решит, что предприятие не имеет финансовой возможности на выплату материальной помощи, заявление будет отклонено.
Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета справку по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ.
Из Приложения к Письму ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопросы 3, 4) следует, что строка 030 «Сумма налоговых вычетов» расчета по форме 6-НДФЛ заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных Приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».
При заполнении строки 020 «Сумма начисленного дохода» следует учитывать, что в расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются доходы, не подлежащие обложению НДФЛ, перечисленные в ст. 217 НК РФ. При этом не разъяснен порядок отражения в расчете сумм, частично не подлежащих налогообложению.
Поэтому обратимся к письму ФНС России в от 15.12.2016 № БС-4-11/24064@. Налоговая инспекция на основании п. 8 ст. 217 НК РФ пришла к выводу, что работодатель вправе не отражать в расчете по форме 6-НДФЛ доход работника в виде единовременной материальной помощи при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере, не превышающем 50 000 руб. В случае если размер указанного дохода, выплачиваемого в налоговом периоде, превысит 50 000 руб., данный доход подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ.
Если организация, выплачивающая работнику материальную помощь при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере 50 000 руб., все же отразила данный доход в расчете по форме 6-НДФЛ, то организация должна отразить такой доход в сведениях по форме 2-НДФЛ за указанный налоговый период. В таком случае данные по строке 020 расчета по форме 6-НДФЛ и общая сумма дохода, указанного в п. 5 представляемых по всем налогоплательщикам справок по форме 2-НДФЛ, будут идентичны, что соответствует Контрольным соотношениям ФНС России.
Дело в том, что если налоговый агент отразит соответствующую выплату в расчете по форме 6-НДФЛ, но не отразит ее в форме 2-НДФЛ, это приведет к нарушению Контрольных соотношений, что может повлечь за собой процедуру истребования от налогового агента соответствующих пояснений (п. 3 ст. 88 НК РФ).
Единовременная материальная помощь работнику в случае его лечения (в т.ч. приобретения лекарств, медицинских изделий, оплаты транспортировки в лечебные учреждения, за исключением оплаты стоматологических услуг) оказывается в размере до 30 000 руб. (с учетом стажа работы в СПбГЭТУ «ЛЭТИ», затрат на лечение и средней заработной платы за последние три месяца) не более 1 раза в 3 года.
Перечень необходимых документов:
- Документы, подтверждающие расходы, в соответствии с назначением (направлением) врача, представленные в ОСР не позднее 12 месяцев с даты их оформления;
- Справка о средней заработной плате работника за последние три месяца.