Сроки оплаты налога ЕНВД в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки оплаты налога ЕНВД в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.

Рекомендуем одновременно с документами на регистрацию подавать заявление на применение УСН. А перейти на ЕНВД можно после того, как начнете работать. На это у вас будет так же 5 рабочих дней с момента начала деятельности, отвечающей требованиям ЕНВД.

Вы можете перейти на вмененный доход, если занимаетесь:

1. ветеринарной помощью
2. бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
3. грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
4. розничной торговлей
5. рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
6. общественным питанием
7. арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
8. мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
9. услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)

Существуют и ограничения для использования налога на вмененный доход.

1. Медицинские услуги
2. Работа в области социального обеспечения
3. Аренда заправочных станций
4. Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
5. Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
6. Осуществление трастовых операций.
7. ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
8. Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.

Новый порядок уплаты налогов

В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.

Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.

Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:

1. недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
2. налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
3. различные пени;
4. проценты;
5. штрафы.

Как нужно заполнить платежное поручение в 2023 году

Заполнение платежного поручения процесс ответственный, потому что если оно будет заполнено неправильно, то налоги, возможно, попадут не туда, соответственно о своевременно уплаченном налоге говорить не приходится. Правила заполнения платежных поручений содержатся в Приказе Минфина России № 107н от 12.11.13. Основные поля платежного поручения приведены в таблице.

Обозначение поля	Что необходимо указывать
1	Название документа, например платежное поручение или платежное требование
2	Номер формы по ОКУД
3	Номер платежного поручения
4	Дата платежного поручения
5	Вид платежа, например, «срочно» (указывается при платежах по системе БЭСП)
6	Сумма, которая будет перечислена, указывается прописью
7	Сумма, которая будет перечислена, указывается цифрами
8	Название плательщика налога
9	Расчетный счет плательщика налога
10	Банк плательщика налога
11	БИК банка плательщика налога
12	Корреспондентский счет плательщика налога
13	Банк получателя налога, например, налогового органа
14	БИК банка получателя налога
15	Расчетный счет получателя налога
16	Наименование получателя налога
17	Корреспондентский счет получателя налога
18	Если это платежное поручение ставится 01, если инкассовое поручение ставится 06, если платежное требование ставится 02
19	Значение не указывается
20	Значение не указывается
21	Заполняется согласно пункта 2 статьи 855 Гражданского Кодекса РФ
22	Уникальный идентификатор платежа. Например, если это текущий платеж, то ставится 0
23	Значение не указывается
24	Наименование платежа
43	Печать плательщика налога
44	Подпись плательщика налога
45	Штамп банка, например «Исполнено»
60	ИНН плательщика налога
61	ИНН получателя налога
62	Дата поступления в банк платежного поручения
71	Дата списания средств со счета
101	Код налогоплательщика, например, у индивидуальных предпринимателей код 09
102	КПП плательщика налога
103	КПП получателя налога
104	Код бюджетной классификации (КБК)
105	код ОКТМО. Например, код ОКТМО у индивидуального предпринимателя, указывается по его месту жительства
106	Текущие платежи ставится ТП, требования ИФНС ставится ТР, задолженность, недоимка ставится ЗД
107	Период оплаты налога, например, КВ.03.2023 (платеж за 3 квартал 2023 года)
108	При оплате налога, аванса ставится 0. При оплате по требованию налоговых органов ставится номер требования
109	Оплата аванса ставится 0, оплата налога ставится дата подписания декларации или 0, если нет таких данных, оплата требования ИФНС ставится дата требования
110	С 2016 года не заполняется

Какой КБК нужно указывать в платежном поручении

КБК, как уже было сказано, это сокращение от названия «Коды бюджетной классификации». КБК – это числовой код бюджета. КБК устанавливается законодательством, поэтому необходимо отслеживать актуальность данных кодов. В новом 2023 году КБК установлены Приказом Минфина № 132н от 08.06.18. Основные КБК, связанным с налогом на ЕНВД, приведены в таблице.

Платежи по ЕНВД	КБК
Сумма налога	182 1 05 02010 02 1000 110
Пени по налогу	182 1 05 02010 02 2100 110
Проценты по соответствующему платежу	182 1 05 02010 02 2200 110
Суммы штрафов, взысканий	182 1 05 02010 02 3000 110
Сумма налога за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года	182 1 05 02023 02 1000 110
Пени налогу за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года	182 1 05 02023 02 2100 110
Проценты по соответствующему платежу за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года	182 1 05 02023 02 2200 110
Суммы штрафов, взысканий за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года	182 1 05 02023 02 3000 110

Какие налоги платит ИП на ЕНВД без работников

Налоговую нагрузку на предпринимателей можно разделить на четыре категории:

1. Фиксированные страховые перечисления «за себя».
2. Налоги и страховые отчисления за наемных работников. Эти платежи не входят в тему данного обзора.
3. Налог на полученный доход — в зависимости от предпочитаемой схемы налогообложения. В данной теме рассматривается спецрежим ЕНВД — в этом случае налог перечисляется не с фактически полученной прибыли, а с предварительно установленной суммы, которую индивидуальный предприниматель может получить от выбранного вида деятельности. Величина этой суммы устанавливается законом на федеральном уровне и может корректироваться на региональном. Если по факту доходы превышают вмененную прибыль, налоги не увеличиваются. Но если прибыль не дотянет до установленного порога, налоговая база также не уменьшается. Эта система похожа на патентную схему, но при покупке патента льготы не предусматриваются, а на «вмененке» возможно уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП без сотрудников и с наемными работниками. Эта схема применяется к ограниченному кругу деятельности (грузоперевозки, рекламная деятельность, розничная торговля и т. п.). В 2021 году планируется полная отмена этого спецрежима.
4. Дополнительные платежи. Сюда входят налоги за работу с товарами, облагающимися акцизами, платежи за недропользование и добычу полезных ископаемых, использование водных объектов биоресурсов.

Плательщики ЕНВД освобождены от выплаты НДС, НДФЛ и имущественных платежей.

Вмененка: как сделать расчет налога

Важно! Налог по вмененке исчисляется по ставке в 15% от налогооблагаемой базы – ставка эта стандартная по законодательству. Но с 2021 года органам властей муниципальных образований, городских округов и городов федерального значения дано право на ее снижение. Ставка налога может быть установлена в пределах с 7,5 до 15%..

Для некоторых налогоплательщиков это может оказаться большим плюсом. Почему именно так? ЕНВД выгодно применять, когда фактический доход больше вмененного, так как налог считается именно с последнего. Плюс к этому есть еще и возможность использования пониженной ставки – налоговая нагрузка для некоторых будет снижена.

Налог по вмененке исчисляется по ставке в 15% от налогооблагаемой базы. Для ЕНВД база — вмененный доход – тот, который может получить ИП, чей бизнес обладает некими физическими характеристиками. Считается он как произведение базовой доходности и фактического выражения той или иной физической характеристики и корректируется на специальные коэффициенты.

Для боле простого и удобного ведения бухгалтерского и налогового учетов по ЕНВД рекомендуем пользоваться сервисом «Мое дело».

Алгоритм выглядит таким образом:

ВД (база) = БД * (Ф1+Ф2+Ф3) * К1 * К2, где

ВД – вмененный доход,

БД – базовая доходность,

Ф – физический показатель бизнеса за конкретный месяц (3 значения = 3 месяца в квартале),

К1 – дефлятор, установленный для ЕНВД;

К2 – коэффициент для корректировки БД.

Рассмотрим каждый элемент формулы.

Базовая доходность — это потенциальная сумма дохода, то есть та величина, которую может получить ИП в результате работы по итогам месяца. Указывается в НК в виде значения на единицу физического показателя. Обе эти величины утверждены НК по всем видам деятельности, соответствующих ЕНВД (ст. 346.29).

Пример: вмененный доход ИП, оказывающий бытовые услуги, без учета корректировки за месяц составит произведение числа работников и базовой доходности в 7 500 рублей. Допустим, работает всего 5 человек, их численность в первом квартале не менялась.

Оплачиваем без платежного документа

Часто граждане РФ, собравшиеся оплатить налоги, просто теряют платежные документы. Оплатить долг можно и без предъявления квитанции, но данный способ имеет как положительные, так и отрицательные моменты.

Преимущества:

• узнать о наличии долга можно на сайте ФНС войдя в «Личный кабинет»;
• погасить долг можно за несколько секунд;
• оплата осуществляется в удобное для пользователя время, и подстраиваться под график работы Налоговой службы не требуется;
• задолженность погашается до того момента, как налогоплательщику был выдан платежный документ.

Недостатки:

• для оплаты долга требуется нормальная связь и подключение «Интернет-банка»;

• онлайн оплата доступна не для всех категорий граждан;
• любой ресурс работает только в автоматическом режиме, поэтому быстро ответить на интересующийся вопрос пользователя он не может;
• перед отправкой документа следует САМОСТОЯТЕЛЬНО внимательно проверить все внесенные данные. Важно: часто одна ошибка может стать причиной того, что денежные средства будут направлены не тому получателю.
• данные очень долго регистрируются на сайте, поэтому существует высокая вероятность того, что человек оплатит один налог – 2 раза.

Как рассчитать вмененный налог

Как рассчитать ЕНВД для ИП — формула расчета налога

ЕНВД в 2021 году для ИП рассчитывается по формуле:

ЕНВД = БД × ФП × К1 × К2 × Ставка, где

• БД — базовая доходность, представляющая собой фиксированную величину, зависящую только от сферы бизнеса;
• ФП — физический показатель, представляющий собой величину какого-либо фактора. Фактор выбирается исходя из конкретного вида предпринимательства;
• К1 — специальный коэффициент, который устанавливается непосредственно государственными органами (в 2021 г. К1 = 1.798);
• К2 — дополнительный коэффициент, который корректирует значение. Корректировка учитывает территориальное расположение ИП;
• Ставка — ставка налога ЕНВД, устанавливаемая государством (ставка ЕНВД в 2021 году для ИП составляет 15 %).

Как оплатить ЕНВД через Сбербанк

Чтобы оплатить налог, для начала необходимо раздобыть реквизиты, без которых будет невозможно оплатить налог. Реквизиты для оплаты налогов можно взять в налоговой инспекции или можно узнать в интернете. Необходимо помнить, что в разных регионах разные реквизиты. Для оплаты налогов делаем следующие шаги:

• Заходим в онлайн банк;
• Находим в меню «Платежи и переводы»;
• Выбираем пункт «Оплата: Налоги, Штрафы, Пошлины, Бюд​ж​е​т​ные платежи»:
• Далее выбираем «Оплата: Налоги, патенты на работу»;
• Выбираем следующий пункт меню «Оплата: Поиск и оплата налогов ФНС»;
• Далее предлагается выбрать ;
• Из реквизитов берем и вносим в поля – БИК, номер счета, КБК, ИНН получателя;
• После внесения всех реквизитов, банк запрашивает данные по ОКТМО (региональный реквизит), основание платежа (где ТП – текущие платежи, ЗД- задолженность и т.д.), налоговый период (например, годовые платежи за 2021 год, указываются как ГД.00.2021), ИНН плательщика, статус плательщика (для физических лиц указывается 13, для налоговых агентов 02, для индивидуальных предпринимателей 09);
• Далее указывается назначение платежа, имя, отчество, фамилия индивидуального предпринимателя;
• После заполнения всех этих полей, необходимо указать сумму платежа и подтвердить ее кодом, который придет на телефон;
• После этого с вашего личного счета спишется налог

Бланк квитанции — извещения Сбербанка РФ по форме ПД-4 используется для осуществления платежей государственных пошлин, штрафов в ГИБДД или безналичной оплаты товаров и услуг.

Порядок и условия осуществления структурными подразделениями Сбербанка России переводов денежных средств (платежей) по поручению физических лиц без открытия банковских счетов в валюте Российской Федерации

Руководствуясь Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», Уставом Сбербанка России и Генеральной лицензией на осуществление банковских операций № 1481, выданной 03.10.2002г. Центральным банком Российской Федерации, структурные подразделения Сбербанка России осуществляют прием платежей клиентов-физических лиц наличными деньгами в валюте Российской Федерации для перечисления на счета юридических лиц в следующем порядке и на следующих условиях:

1. Прием платежей осуществляется при условии предъявления клиентами-физическими лицами платежных документов с заполненными реквизитами, необходимыми для перечисления платежей по назначению. Платежные документы заполняются с применением средств компьютерной техники или от руки ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета.

2. В подтверждении приема платежа клиентам-физическим лицам выдаются квитанции платежных документов.

3. Перечисление принятых от клиентов-физических лиц сумм платежей юридическим лицам производится в сроки, установленные договорами, заключенными с юридическими лицами, либо законодательством Российской Федерации.

4. Прием платежей клиентов-физ. лиц в пользу юридических лиц, с которыми заключены договоры на прием платежей, осуществляется в соответствии с условиями договоров и настоящими условиями. При отсутствии договоров- в соответствии с настоящими условиями с взиманием платы, установленной Сборником тарифов на услуги, предоставляемые Сбербанком России, на день оказания услуги.

5. Прием платежей, при отсутствии в платежных документах реквизитов, необходимых для перечисления платежей по назначению, либо в случае отсутствия у клиентов-физических лиц денежной наличности в сумме, указанной в платежных документах, не производится.

6. По просьбе клиентов-физлиц в течение трех лет с даты приема платежей выдаются справки о произведенных платежах и датах их перечисления в адрес юридических лиц на основании предъявленных клиентами-физическими лицами платежных документов об оплате. Данная услуга оказывается физическим лицам на условиях, предусмотренных Сборником тарифов на услуги, предоставляемые Сбербанком России, на день оказания услуги.

Порядок и условия осуществления структурными подразделениями Сбербанка России переводов денежных средств (платежей) по поручению клиентов-физических лиц без открытия банковских счетов в валюте Российской Федерации считаются принятыми клиентами-физическими лицами при подписании ими платежных документов на перечисление денежных средств.

Происходили ли изменения

Новости о КБК 2023 по ЕНВД для ИП говорили разное, но спешим успокоить всех предпринимателей и юридических лиц — он никак не изменился. Некоторые же КБК все же были изменены в сравнении с прошедшим годом, но плательщиков ЕНВД это не затронуло ни в каком исчислении.

На сегодняшний день КБК для уплаты ЕНВД в 2023 году для ИП — 182 1 05 02010 02 1000 110. Кроме налога сюда же входят разнообразные задолженности и дополнительные расчеты.

Довольно часто встречается ситуация, когда предприниматели каким-либо образом допускают нарушения, из которых наиболее частым является просрочка платежа. В связи с чем возникает нужность уплаты пени или какого-либо штрафа. Для этого имеется свой отдельный КБК для уплаты пени по ЕНВД в 2023 году для ИП — 182 1 05 02010 02 2100 110, и отдельный код для штрафов — 182 1 05 02010 02 3000 110.

Платеж	КБК на ЕНВД 2023 для ИП
Налог	182 1 05 02010 02 1000 110
Пени	182 1 05 02010 02 2100 110
Штрафы	182 1 05 02010 02 3000 110

КБК для УСН в 2020 года

На «упрощенке» КБК зависят от применяемого объекта налогообложения. Упрощенцам с «доходно-расходным» объектом следует внимательно отнестись к выбору КБК при уплате минимального налога: с 2020 г. применяется единый код, как для уплаты единого налога, так и для минимального. Если минимальный налог уплачивается за периоды более ранние, чем 2020 год, для него используется отдельный КБК.

КБК	Расшифровка
КБК УСН 6 % 2020 год («доходы»)
182 1 0500 110	Единый налог при УСН «доходы»
182 1 0500 110	пени
182 1 0500 110	штрафы
КБК УСН «доходы минус расходы» 2020 год
182 1 0500 110	Единый налог при УСН «доходы за минусом расходов» (в т. ч., упрощенцы перечисляют на данный КБК УСН минимальный налог в 2019 г.)
182 1 0500 110	пени
182 1 0500 110	штрафы
182 1 0500 110	Минимальный налог при УСН (только за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2020 года)
182 1 0500 110	пени
182 1 0500 110	штрафы

Происходили ли изменения

Новости о КБК 2022 по ЕНВД для ИП говорили разное, но спешим успокоить всех предпринимателей и юридических лиц — он никак не изменился. Некоторые же КБК все же были изменены в сравнении с прошедшим годом, но плательщиков ЕНВД это не затронуло ни в каком исчислении.

На сегодняшний день КБК для уплаты ЕНВД в 2022 году для ИП — 182 1 05 02010 02 1000 110. Кроме налога сюда же входят разнообразные задолженности и дополнительные расчеты.

Довольно часто встречается ситуация, когда предприниматели каким-либо образом допускают нарушения, из которых наиболее частым является просрочка платежа. В связи с чем возникает нужность уплаты пени или какого-либо штрафа. Для этого имеется свой отдельный КБК для уплаты пени по ЕНВД в 2022 году для ИП — 182 1 05 02010 02 2100 110, и отдельный код для штрафов — 182 1 05 02010 02 3000 110.

Как оплатить ЕНВД через Сбербанк

Чтобы оплатить налог, для начала необходимо раздобыть реквизиты, без которых будет невозможно оплатить налог. Реквизиты для оплаты налогов можно взять в налоговой инспекции или можно узнать в интернете. Необходимо помнить, что в разных регионах разные реквизиты. Для оплаты налогов делаем следующие шаги:

• Заходим в онлайн банк;
• Находим в меню «Платежи и переводы»;
• Выбираем пункт «Оплата: Налоги, Штрафы, Пошлины, Бюд​ж​е​т​ные платежи»:
• Далее выбираем «Оплата: Налоги, патенты на работу»;
• Выбираем следующий пункт меню «Оплата: Поиск и оплата налогов ФНС»;
• Далее предлагается выбрать ;
• Из реквизитов берем и вносим в поля – БИК, номер счета, КБК, ИНН получателя;
• После внесения всех реквизитов, банк запрашивает данные по ОКТМО (региональный реквизит), основание платежа (где ТП – текущие платежи, ЗД- задолженность и т.д.), налоговый период (например, годовые платежи за 2021 год, указываются как ГД.00.2021), ИНН плательщика, статус плательщика (для физических лиц указывается 13, для налоговых агентов 02, для индивидуальных предпринимателей 09);
• Далее указывается назначение платежа, имя, отчество, фамилия индивидуального предпринимателя;
• После заполнения всех этих полей, необходимо указать сумму платежа и подтвердить ее кодом, который придет на телефон;
• После этого с вашего личного счета спишется налог

Похожие записи:

• Никто не выйдет на пенсию по возрасту в 2023 году. Как так получилось
• Виды и количество печатей на больничном листе нового образца
• Кассация в гражданском процессе: разъяснения Пленума ВС